Oportunidades y retos de las donaciones benéficas en la OBBB
La ley recientemente aprobada One Big Beautiful Bill (OBBB) ha introducido varios cambios que afectarán a quienes realizan donaciones benéficas. La entrada de hoy del blog se centrará en cómo afectará la ley a los distintos donantes y en cómo los líderes de iglesias y ministerios pueden orientar a sus organizaciones para ayudar a las personas a ser mejores administradores.
Tres grupos afectados por los cambios en las donaciones benéficas de la OBBB:
Donantes en efectivo: Las personas que depositan dinero en efectivo en el plato o en la caja de ofrendas tienen un incentivo para convertirse en donantes habituales.
Contribuyentes que podrían optar por la deducción detallada: Los contribuyentes cuyas deducciones detalladas representaran entre el 50 % y el 100 % de la deducción estándar en 2025 pueden ahorrar dinero mediante la «agrupación» (es decir, combinar las donaciones benéficas de varios años en un único ejercicio fiscal).
Colaboradores comprometidos: Aquellos que podrían salir más perjudicados por el proyecto de ley, en función de su nivel de riqueza.
Donantes de dinero en efectivo
El proyecto de ley ofrece una oportunidad fantástica para que quienes realizan donaciones en efectivo pasen a ser donantes sistemáticos. A partir de 2026, la OBBB modifica significativamente los incentivos para los donantes en efectivo, al permitir que las personas que no detallan sus deducciones se deduzcan 1.000 dólares en concepto de donaciones benéficas y que las parejas casadas que tampoco detallan sus deducciones se deduzcan 2.000 dólares. Para una pareja que dona una media de 100 dólares al mes (1.200 dólares al año), las donaciones en efectivo les suponen un gasto total de 1.200 dólares. Si pasan a realizar donaciones periódicas, podrán deducir los 1.200 dólares de sus ingresos, lo que les supondrá un ahorro de 264 dólares si se encuentran en el tramo impositivo del 22 %.
Desde el punto de vista de la iglesia, la posibilidad de aumentar las donaciones es solo una pequeña parte del beneficio. Es probable que el discipulado financiero de un feligrés habitual que dona en efectivo se esté quedando atrás en otras áreas de su camino de discipulado. La legislación fiscal les ha proporcionado todos los incentivos necesarios para dar un paso adelante. Si eres pastor o responsable financiero de la iglesia, no pierdas la oportunidad de ofrecer consejos para ahorrar dinero —como la donación sistemática— con el fin de ayudar a tu comunidad a convertirse en prósperos administradores del Reino.
Personas que podrían optar por la deducción por gastos detallados
Solo alrededor del 10 % de los contribuyentes optan por la deducción por partidas detalladas. La OBBB hace que esta opción resulte más atractiva para algunos de ellos. Para los ahorradores avispados, supone una oportunidad de reducir aún más su carga fiscal agrupando las donaciones benéficas y los impuestos sobre la propiedad. A primera vista, el proyecto de ley reduce el número de contribuyentes que optan por la deducción por partidas detalladas en el ámbito benéfico. A partir del ejercicio fiscal de 2026, los contribuyentes que detallen sus deducciones y realicen donaciones benéficas solo podrán solicitar una deducción fiscal en la medida en que sus donaciones que cumplan los requisitos superen el 0,5 % de su renta bruta ajustada (AGI). Sin embargo, el aumento de la deducción por impuestos estatales y locales (SALT) de 10 000 a 40 000 dólares eclipsará con creces la exclusión del 0,5 % para muchos contribuyentes.
Ambos cambios hacen que agrupar las donaciones resulte más atractivo. Podrías evitar la exclusión del 0,5 % cada dos años agrupando tus donaciones benéficas en un solo año mediante un fondo asesorado por el donante. Puedes utilizar la deducción benéfica no detallada para cualquier donación adicional si no detallas tus deducciones en el año en que no se aplica la exclusión. Pagar dos años de impuestos sobre la propiedad en el mismo año en que se realiza la donación más importante permite una deducción potencial aún mayor. La adquisición de una renta vitalicia benéfica en el año en que se detallan las deducciones probablemente generará deducciones adicionales. Para lograrlo, hay que ser un ahorrador avispado capaz de acumular el dinero necesario para la concentración de donaciones. Las recompensas son ahora mayores de lo que solían ser. (Divulgación: Orchard Alliance ofrece fondos asesorados por donantes y rentas vitalicias benéficas.)
Colaboradores comprometidos
¿Quién sale peor parado con este proyecto de ley? Los donantes con altos ingresos que viven en sus autocaravanas y declaran su residencia en un estado con un tipo impositivo bajo. Las deducciones por donaciones benéficas correspondientes al tipo impositivo más alto (37 %) solo se deducirán al tipo del 35 %. Además, han perdido la primera deducción de algunas donaciones, según la exclusión del 0,5 %, y no poseen suficientes bienes inmuebles para beneficiarse del aumento de la deducción SALT. Si te encuentras en este grupo, presenta una queja a todos los congresistas en cuyos distritos aparques tu autocaravana.
A continuación se ofrece un breve resumen de las repercusiones en las situaciones más habituales:
Las personas que realizan donaciones periódicas no aportan lo suficiente como para poder detallarlas: Se obtiene una deducción fiscal por las primeras donaciones, a menos que se agrupen las aportaciones.
Contribuyentes que deducen gastos detallados y poseen inmuebles: El aumento de la deducción SALT compensa la exclusión del 0,5 % de sus donaciones benéficas. El valor de sus propiedades y su tipo impositivo determinarán si obtiene una ligera pérdida o una ganancia moderada.
Donantes con ingresos elevados: Igual que el resto de contribuyentes que detallan sus deducciones, con el coste añadido de que solo pueden deducir al tipo del 35 %.
El efecto neto del OBBB parece positivo para el discipulado financiero, ya que anima a más personas a ser donantes sistemáticos. Eso supone un gran paso para quienes aman a Jesús pero aún no han logrado liberarse de la atracción materialista del mundo. Para los donantes con experiencia, las oportunidades han aumentado. Un poco de planificación puede generar una alta rentabilidad. Y si viajas en autocaravana, sigue centrándote en la alegría de viajar y en que no has tenido que llamar a ningún técnico de reparaciones domésticas en todo el año.
