Conceptos fiscales para una planificación eficaz
A medida que avanzas en el proceso de redacción de un testamento o un fideicomiso, quizá te interese aprovechar las ventajas fiscales y «desheredar al Tío Sam». Ten en cuenta el impacto de los impuestos (o, mejor aún, la reducción de los mismos) a la hora de diseñar tu planificación sucesoria.
Para los creyentes, elaborar un buen plan de administración es, ante todo, un proceso de oración, y en segundo lugar —aunque muy por detrás— está la reducción de la parte que se destina a los impuestos del Tío Sam. La planificación fiscal por sí sola no garantiza un plan de administración fructífero que honre a Cristo. Como sabemos, todo pertenece a Dios,incluidos nosotros mismos. Lo que hace que un plan de administración sea bueno es la colaboración entre tú y Dios para determinar el mejor uso que se puede dar a lo que Él te ha confiado.
No obstante, conviene estar al corriente de las consideraciones fiscales que se exponen a continuación:
¿Es posible evitar el pago del impuesto sobre la renta por determinados activos con impuestos diferidos que se leguen a los herederos?
- Cómo elaborar un plan de sucesión fiscalmente eficiente
- Cómo utilizar un fideicomiso caritativo de remanente (CRT)La elaboración de planes sucesorios ayuda a reducir los impuestos federales sobre sucesiones y determinados impuestos estatales sobre sucesiones y herencias.
Cómo las distribuciones benéficas cualificadas procedentes de cuentas IRA tradicionales (fondos con impuestos diferidos) realizadas en vida pueden reducir los activos imponibles en tu planificación sucesoria.
Cómo evitar los impuestos sobre las plusvalías si tienes un activo que se ha revalorizado considerablemente. ¿Deberías venderlo en vida o conservarlo para tu patrimonio sucesorio?
PUNTO N.º 1: ADOPTA UN ENFOQUE QUE EVITE LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA EN TU PLAN SUCESORIO
1. Elaboración de un plan de sucesión fiscalmente eficiente
Lo que debes saber:
• En primer lugar, elabora tu plan general de distribución del patrimonio. ¿A quién quieres dejar tu patrimonio? ¿A quién deseas bendecir con tus bienes cuando regreses al cielo?
- Es probable que desee legar parte de los bienes de su patrimonio a personas físicas.
- Quizás desee legar parte de los bienes de su patrimonio a organizaciones benéficas.
• En segundo lugar, tu patrimonio incluirá tus cuentas bancarias, de inversión y de jubilación, tus bienes inmuebles, tus seguros de vida y otros activos. Elabora una lista detallada y suma el valor total de los activos de tu patrimonio.
• En tercer lugar, determina el porcentaje del patrimonio total que te gustaría destinar a obras benéficas.
Nota: Tu testamento no regula todos tus bienes, por lo que no basta con indicar en él tus intenciones respecto a su distribución. Los formularios de beneficiarios designan las distribuciones de las cuentas de inversión y de jubilación, los contratos de renta vitalicia y las pólizas de seguro de vida. Estas cuentas y productos de seguros no se rigen por lo que establece tu testamento.
• En cuarto lugar, la transmisión de determinados activos a particulares conllevará un importante impuesto sobre la renta. Estos activos suelen ser cuentas de jubilación, como una IRA, un plan 401k, un plan 403b, un plan de remuneración diferida, un plan de ahorro de ahorro, etc. Por lo general, todos los fondos de estas cuentas están sujetos a impuestos diferidos, lo que significa que la persona que herede dichos fondos seguirá siendo responsable de pagar los impuestos al Tío Sam. Sin embargo, una organización benéfica que reciba estos fondos tras tu fallecimiento no tendrá que hacerse cargo de los impuestos.
Nota: Calcula el importe determinado en el tercer paso e indica la cantidad equivalente destinada a tu organización benéfica en los formularios de beneficiarios correspondientes a tus cuentas con impuestos diferidos.
Resumen: Elaborar un plan fiscalmente eficiente en el marco de la distribución final de tu patrimonio es relativamente sencillo.
- Identifica los activos que estarán sujetos a impuestos en el marco de tu planificación sucesoria; destina esos fondos a las organizaciones benéficas de tu elección.
- Identifica los activos que ya han sido gravados para distribuirlos entre tus herederos (hijos, amigos, familiares).
Nota: Si tus herederos o entidades benéficas reciben más o menos de lo que tú establezcas en tu plan definitivo de distribución del patrimonio, modifica el porcentaje de asignación entre tus herederos y las entidades benéficas. Designar beneficiarios benéficos (donaciones testamentarias de Kingdom) directamente desde cuentas de jubilación sujetas a impuestos en el futuro para evitar un exceso de impuestos sobre la renta es una estrategia fiscalmente eficaz.
¿Qué significa esto durante el proceso de elaboración del documento? Puede preparar su plan de distribución dentro del documento legal, de modo que todos los activos que pasen a formar parte de su testamento tras su fallecimiento se transfieran a sus herederos (familia o amigos) sin incurrir en impuestos. A continuación, designaría la parte destinada a donaciones benéficas procedente de las cuentas de jubilación, también sin incurrir en impuestos. De este modo, habrá diseñado un plan fiscalmente eficiente.
2. Utilización de un fideicomiso caritativo remanente para elaborar un plan fiscalmente eficaz
Una estrategia única consiste en diseñar un plan que aproveche las ventajas fiscales y aumente la herencia destinada a los hijos y a la obra misionera. Como ya se ha comentado, las futuras distribuciones procedentes de cuentas de jubilación con impuestos diferidos están sujetas a importantes impuestos sobre la renta. Estos impuestos correrán a tu cargo o al de tus hijos a través de su herencia. ¿Cómo se puede reducir la parte que corresponde al Tío Sam para diseñar un enfoque más eficaz desde el punto de vista fiscal?
Un fideicomiso caritativo remanente (CRT) puede proporcionar una herencia mayor a tus hijos y una importante contribución a la obra del Señor: donaciones testamentarias al Reino con las que quizá solo hayas soñado.
¿Por qué recurrir a un CRT?:
• ¿Cómo bendices económicamente a tus hijos (o herederos)? ¿Cuánto es suficiente? ¿En cuánto tiempo se gastarán la herencia? Estas son algunas de las preguntas que suelen surgir a la hora de diseñar un plan sucesorio.
• Si un hijo o un heredero está actuando en contra de los planes y propósitos de Dios, se está gastando todo lo que recibe o podría llegar a gastar dinero en cosas que le hacen daño, ¿no deberías plantearte adoptar un enfoque más sensato, tanto desde el punto de vista económico como espiritual?
• Reflexionar en oración sobre algunas de estas cuestiones puede ayudarte a comprender el valor de un CRT desde el punto de vista de la administración responsable.
Estructura de un CRT:
• El CRT realiza pagos anuales en efectivo equivalentes al cinco por ciento (o más) del valor actual a los hijos (o herederos) durante un máximo de 20 años. Este enfoque proporciona cierta estabilidad financiera a los hijos. Los hijos se repartirían ese cinco por ciento.
• Una vez que fallece una persona o una pareja, sus fondos de jubilación con impuestos diferidos (o cualquier parte de los mismos) se transferirán, mediante la designación de beneficiarios, a un CRT. Esta transferencia protege los fondos de las elevadas consecuencias fiscales en materia de el impuesto sobre la renta federal y estatal a las que se vería sometido cada hijo o heredero al retirar fondos de la cuenta de jubilación heredada. Esto puede suponer un ahorro de cientos de miles de dólares en impuestos. En la mayoría de los casos, la legislación vigente exige que las retiradas de los fondos de jubilación heredados se realicen en un plazo de 10 años. El CRT puede tener una vigencia de 20 años. Lamentablemente, muchos herederos no se acogen a la norma de los 10 años, lo que genera consecuencias fiscales inesperadas que el CRT evita.
Al cabo de 20 años, los fondos restantes del CRT se destinarían a tus ministerios favoritos, tanto si pertenecen a la Alianza como si no, para promover el Reino y llegar a las almas para la eternidad.
PUNTO N.º 2: LO QUE HAY QUE SABER SOBRE LOS IMPUESTOS SOBRE SUCESIONES
Una estrategia eficaz de planificación a largo plazo consiste en elaborar los documentos legales de su plan sucesorio de tal forma que se aprovechen al máximo los importes de exención patrimonial de ambos cónyuges. Esta estrategia puede aplicarse tanto a efectos federales como estatales, o a ambos. Estas estrategias se denominan a veces fideicomisos A/B (también conocidos como fideicomisos de elusión o de renuncia). El objetivo es utilizar los importes de exención personal de cada cónyuge para evitar el impuesto sobre sucesiones. La estrategia se aplica a patrimonios muy cuantiosos y puede suponer un ahorro significativo en el impuesto sobre sucesiones. Le recomendamos que recurra a los servicios de un abogado especializado en planificación sucesoria colegiado en su estado para que analice las implicaciones fiscales a nivel federal y estatal en materia de sucesiones.
PUNTO N.º 3: DISTRIBUCIONES DE CUENTAS IRA EN VIDA
Como ya se ha comentado, algunas cuentas de jubilación gozan de un aplazamiento fiscal hasta que se producen las distribuciones, lo que da lugar al pago del impuesto sobre la renta. Serán tus herederos quienes deban hacer frente a esta tributación. Por lo tanto, realizar distribuciones en vida reducirá la carga fiscal de tus herederos.
¿Cuándo conviene retirar dinero de las cuentas de jubilación mientras se está en vida? La legislación vigente permite realizar retiradas, denominadas «retiradas benéficas cualificadas» (QCD), de las cuentas IRA tradicionales al cumplir los 70 años y medio.
Cuando cumplas 70 años y medio, puedes transferir una QCD desde una cuenta IRA tradicional directamente a las organizaciones benéficas de tu elección. A veces, la QCD se denomina «transferencia benéfica de una cuenta IRA». La QCD puede utilizarse para cumplir con la distribución mínima obligatoria (RMD) anual de la cuenta IRA, que comienza a los 73 años. Realizar distribuciones directas desde la cuenta IRA a tus organizaciones benéficas suele ser más ventajoso desde el punto de vista financiero que deducir la donación en tu declaración de la renta 1040. No todo el mundo puede detallar sus deducciones del impuesto sobre la renta desde que la ley cambió hace unos años. Por lo tanto, utilizar los fondos de su IRA para sus contribuciones benéficas anuales en lugar de su chequera sería lo más adecuado cuando se produzcan las RMD, ya que de otro modo no obtendría el beneficio completo de las contribuciones como deducción detallada en su declaración de la renta.
Nota: El límite anual para una QCD es de 100 000 dólares.
PUNTO N.º 4: CUESTIÓN RELATIVA AL IMPUESTO SOBRE LAS PLUSVALÍAS: MANTENER O VENDER UN ACTIVO QUE SE HA REVALORIZADO CONSIDERABLEMENTE
Es posible que, en la actualidad, poseas una inversión en acciones o en el sector inmobiliario que se haya revalorizado considerablemente. Esto significa que, al vender dicha inversión, deberás pagar el impuesto sobre las plusvalías. Si mantuvieras dicha inversión hasta tu fallecimiento, se produciría una revalorización de su base imponible. Esto implica que el nuevo propietario de la inversión obtendría una nueva base imponible (de coste), que correspondería a su valor de mercado en el momento de la transferencia. Por diversas razones, es posible que tenga que vender o deshacerse de la inversión antes de su fallecimiento. Sin embargo, mantener la inversión hasta su fallecimiento podría suponer una ventaja fiscal.
Si necesitas vender la inversión mientras aún estás en vida, un CRT, como se ha mencionado anteriormente, podría ser una estrategia para evitar el pago de impuestos sobre las plusvalías.
Ten en cuenta que este debate tiene carácter informativo; siempre debes tomar tus decisiones de planificación tras consultar con tus asesores jurídicos y fiscales.
El equipo de planificación de donaciones y sucesiones de Orchard Alliance está a tu disposición y estará encantado de analizar contigo cualquiera de las opciones mencionadas anteriormente, o todas ellas. No dudes en ponerte en contacto con ellos a través de Generosity (orchardalliance.org).
